법인세 신고기간 연장 ( + 필요서류)

법인세 신고는 모든 법인이 반드시 이행해야 하는 중요한 세무 절차이며 시기를 놓치면 불이익을 받습니다. 그러나 때로는 다양한 이유로 인해 신고 기간 연장이 필요할 수 있는데요. 오늘은 법인세 신고기간 연장하는 방법 및 필요서류에 대해 자세히 알아보겠습니다.

법인세 신고기간 연장 ( + 필요서류)

회사를 설립할때 주식회사, 유한회사 같은 형태로 회사를 만들 수 있는데 그것을 법인이라고 합니다.

회사에서 수익을 창출했으면 거기에 대한 세금을 부과하는 것이 법인세라고 합니다.

법인세는 사업소득, 사업종류에 따라 세율이 달라지게 되며, 매년 법인세법은 개정되고 있습니다.

이에 따라 법인세법은 중요해서 매년 납부하시기 전에 체크해 보시는 것을 추천드립니다.

법인세 신고대상

먼저 내가 법인세 신고대상인지 알아야 하는데요, 법인세 신고대상에 대해 알아보겠습니다.

구분	법인	유형 과세 대상 소득	세부 사항
내국법인	영리법인	- 국내외 모든 소득	- 각 사업연도 소득 - 토지 등 양도소득 - 청산소득
	비영리법인	- 국내외 수익사업 소득	- 각 사업연도 소득 - 토지 등 양도소득 - 수익사업 범위: 법인세법 제3조 제3항에 열거
외국법인	영리법인	- 국내원천소득	- 각 사업연도 소득 - 토지 등 양도소득 - 국내사업장이 없는 경우 원천징수로 과세의무 종결 가능
	비영리법인	- 국내원천소득 중 수익사업 소득	- 각 사업연도 소득 - 토지 등 양도소득 - 수익사업 범위: 법인세법 제3조 제3항에 열거
특수 법인	공공법인	- 수익사업 소득	- 각 사업연도 소득 - 토지 등 양도소득 - 비영리법인과 유사한 과세 적용
	조합법인	- 전체 소득	- 각 사업연도 소득 - 낮은 세율 적용 가능
제외 대상	국가 및 지방자치단체	- 해당 없음	- 법인세 신고 의무 없음

각 항목에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

내국법인 영리법인: 주식회사, 유한회사 등이 해당하며, 모든 소득에 대해 과세됩니다.
내국법인 비영리법인: 학교법인, 사회복지법인 등이 해당하며, 수익사업 소득에만 과세됩니다.
외국법인: 2013년 1월 1일 이후부터 외국법인 판정 기준이 명확화 되었습니다.
수익사업 범위: 제조업, 건설업, 도매업, 소매업, 부동산 임대업 등이 포함됩니다.
토지 등 양도소득: 특정 부동산 양도 시 추가 과세될 수 있습니다.
청산소득: 법인 해산 시 잔여재산의 분배액이 자기 자본을 초과하는 금액에 대해 과세됩니다.
조합법인: 신용협동조합, 농업협동조합 등이 해당하며, 일반 영리법인보다 낮은 세율이 적용될 수 있습니다.

각 법인의 특성에 따라 적용되는 세법이 다를 수가 있는데요.

정확한 신고를 위해서는 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.

법인세 신고기간

법인의 사업연도에 따라 신고기간이 달라질 수 있으므로, 본인 법인의 사업연도 종료일을 정확히 확인해야 합니다.

또한 기한 내 신고와 납부를 하지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

아래 표에서 주요 사업연도별 신고기간을 자세히 확인하실 수 있습니다.

사업연도 종료일	법인세 신고기한
12월 31일(결산법인)	다음 해 3월 1일 ~ 3월 31일
3월 31일	6월 1일 ~ 6월 30일
6월 30일	9월 1일 ~ 9월 30일
9월 30일	12월 1일 ~ 12월 31일

※법인세 신고는 사업연도 종료일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 완료해야 합니다

※대부분의 법인이 12월 말을 사업연도 종료일로 하기 때문에, 일반적으로 3월 31일까지가 주요 신고기간입니다

※신고기한이 공휴일이나 토요일인 경우, 그다음 날을 신고기한으로 합니다.

2024년 법인세 신고하기

2024년 법인세 신고 기간은 법인의 사업연도 종료일에 따라 다르게 적용됩니다.

예) 12월 결산법인의 경우

2023년 12월 31일에 사업연도가 종료된 법인은 2024년 4월 1일까지 법인세를 신고하고 납부해야 합니다

이는 3월 31일이 휴일이기 때문에 다음 영업일인 4월 1일로 연장된 것입니다.

예) 5월 결산법인의 경우

2024년 5월 말에 사업연도가 종료되는 법인은 2024년 9월 2일(월)까지 신고 및 납부를 완료해야 합니다.

예) 11월 결산법인의 중간예납

11월 말에 사업연도가 종료되는 법인의 경우, 2024년 1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납기간으로 하여 2024년 9월 2일(월)까지 중간예납 신고 및 납부를 해야 합니다.

주의할 점은 법인세 신고 기한이 공휴일이나 주말인 경우, 그 다음 영업일로 자동 연장된다는 것입니다.

또한, 법인세 신고는 사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 완료해야 하며, 기한 내 신고와 납부를 하지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

법인세 신고 시 유의사항과 최근 개정된 세법 사항들을 잘 숙지하고, 필요한 경우 세무 전문가의 도움을 받아 정확하고 성실한 신고를 하는 것이 중요합니다.

법인세 신고기간 연장 신청 절차

법인세 신고기간 연장을 위해서는 국세청에 정식으로 연장 신청을 해야 합니다.

법인세 신고기간 연장 신청의 절차를 시간순으로 아래에 표로 정리해 드리겠습니다.

단계	시기	절차	비고
1	신고기한 종료 2주 전까지	연장신청	- 홈택스 또는 관할 세무서 방문 - 신청서 및 증빙서류 제출
2	신청 후 즉시	자동 연장 승인	- 1개월 자동 연장됨
3	연장 기간 중	이자상당액 계산	- 1일 2.2/10,000의 이자상당액 발생
4	연장된 신고기한 내	법인세 신고 및 납부	- 연장된 기한 내 신고 완료
5	연장된 신고기한 이후	가산세 부과 (해당 시)	- 연장된 기한 내 미신고 시
6	필요시	추가 연장 신청	- 특별한 사유가 있는 경우 - 국세청 승인 필요

법인세 신고기간 연장신청

신고를 연장할 때의 주의사항은 다음과 같습니다.

연장신청은 반드시 신고기한 종료 2주 전까지 해야 합니다.
연장 승인을 받더라도 가능한 빨리 신고를 완료하는 것이 좋습니다.
이자상당액이 발생하므로 신중히 결정해야 합니다.
연장된 기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.
추가 연장이 필요한 경우, 국세청의 별도 승인이 필요합니다.

신고분 납부기한 연장신청 2분 영상설명

각 단계별로 정확한 시기와 필요한 조치를 확인하여 신고 절차를 원활히 진행하시면 됩니다.

신고기간 연장 필요서류

법인세 신고 연장 신청 시 필요한 주요 서류는 다음과 같습니다

▶법인세 신고기한 연장신청서

▶연장 사유를 증명할 수 있는 관련 서류

예를 들어, 재무제표 작성 지연의 경우 관련 증빙 자료

외부 감사 지연의 경우 감사 일정 관련 문서 등

▶법인 인감이 날인된 위임장 (대리인이 신청하는 경우)

▶사업자등록증 사본

▶법인등기부등본 (필요한 경우)

▶기타 연장 사유를 뒷받침할 수 있는 추가 증빙 서류

신고분 납부기한 연장신청

신청은 주로 국세청 홈택스를 통해 온라인으로 이루어지며, 필요한 서류를 전자문서 형태로 첨부하여 제출합니다.

관할 세무서를 직접 방문하여 신청할 경우에도 위의 서류들을 준비해야 합니다.

연장 신청 시에는 신고기한 종료 2주 전까지 신청해야 하며, 정확하고 충분한 사유와 증빙 자료를 제출하는 것이 중요합니다. 제출된 서류를 바탕으로 국세청에서 연장 승인 여부를 결정하게 됩니다.

법인세 금액 계산 방법

법인세 금액 계산 하는 것도 보통일이 아닙니다. 아래의 설명으로 조금 이해가 되셨으면 좋겠습니다.

법인세 금액 계산 방법

단계	내용	설명
1	소득금액 계산	- 각 사업연도 소득금액 = 익금 - 손금 - 당기순이익에 세무조정을 통해 계산
2	과세표준 계산	- 과세표준 = 각 사업연도 소득금액 - 이월결손금 - 소득공제 - 비과세소득금액 - 이월결손금: 10년간 각 사업연도 소득금액의 60% 한도로 공제 가능
3	산출세액 계산	- 산출세액 = 과세표준 × 세율 - 세율: - 2억원 이하: 10% - 2억원 초과 200억원 이하: 20% - 200억원 초과 3,000억원 이하: 22% - 3,000억원 초과: 25%
4	세액공제 및 감면 적용	- 산출세액에서 각종 세액공제와 감면을 차감 - 최저한세 고려
5	가산세 추가	- 무신고, 과소신고 등에 대한 가산세를 추가
6	기납부세액 공제	- 중간예납세액, 원천납부세액 등 기납부세액을 공제
7	최종 납부할 세액 계산	- 납부할 세액 = 산출세액 - 세액공제/감면 + 가산세 - 기납부세액